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员工股票购买计划_Employee Stock Purchase Plan

员工股票购买计划（ESPP）是什么？​

员工股票购买计划（ESPP）是一种由公司运行的程序，参与员工可以以折扣价直接购买公司股票。

员工通过工资扣除的方式为该计划贡献资金，这些资金在发放日和购买日期之间积累。在购买日期，公司使用员工积累的资金代表参与员工购买公司股票。

关键要点​

  • ESPP是一项让员工以折扣价购买公司股票的计划。
  • 员工通过工资扣除进行贡献，直到购买日期。[1]
  • 在某些情况下，折扣可高达15%。[1]
  • 通过ESPP购买的股票出售所得或损失通常被视为资本利得或损失，但有持有期要求。

理解员工股票购买计划（ESPP）​

通过员工股票购买计划，员工可以选择以折扣价购买雇主的股票。这被视为入职时的一项就业福利，与401(k)退休储蓄计划的享用相似。其目标是让员工以低于市场价的价格购买有价值的股票，从而实现盈利。随着公司不断发展壮大，股票的价值也会随之提高，从而进一步增加员工的收益。

在员工股票购买计划中，公司股票的折扣率取决于具体计划，通常可低于市场价15%。[1] ESPP可能包含“回顾条款”，允许计划使用股票历史收盘价。这个价格可以是股票发放日的价格或购买日的价格，通常取较低者。[2]

ESPP的分类有两种：合格与非合格。合格计划在实施前需获得股东批准，所有计划参与者享有平等的权利。合格ESPP的发放期不得超过三年，并对最大折扣限制有要求。非合格计划的限制较少，但不享有合格计划的税收优惠，即税后扣除的待遇。[1]

公司ESPP的参与通常只能在发放期开始后进行。这个期间从发放日期开始，该日期与股票期权计划的授予日期相对应。购买日期则标志着工资扣除期的结束。一些发放期内有多个购买日期可以进行股票购买。[1]

**提示：**你的雇佣合同中应包含这些日期。如果你不确定如何获取有关EESP的信息，请联系你雇主的人力资源部门。

ESPP通常不允许拥有超过5%公司股票的个人参与。通常会对未在公司工作指定时间（通常为一年）的员工设限。所有其他员工通常都有参与计划的选择，但并不是强制性的。[1]

在申请期间，员工需要说明将从工资中扣除的金额用于该计划，这可能会受到百分比限制。此外，国税局（IRS）对每年可贡献的总金额设定为25,000美元的上限。[3] 大多数ESPP给予员工最高15%的价格折扣。[1]

税务与员工股票购买计划​

关于ESPP的征税规则较为复杂。一般来说，当你在出售股票的年度内购买的股票被征税。增值部分视为应税收入或可抵扣损失。

你支付的股票价格与出售时获得的价格之间的差异被视为资本利得或损失。原始股票价格所提供的任何折扣将作为普通收入纳税，而其余的增值部分将作为长期资本利得纳税。如果你在以下任一情况下未持有该股票，则整个增值部分将作为普通收入纳税：

  • 股票转让给你后一年内；或
  • 期权授予后两年内。[4]

我可以提取员工股票购买计划的资金吗？​

可以。如果你尚未使用工资扣除购买股票，那么为ESPP储备的工资扣除金额是你的。你需要通知计划管理员并填写任何必要的文件以进行提款。如果你已经购买了股票，则需要出售你的股份。

我可以立即出售ESPP股票吗？​

可以，如果你想确保从折扣中获利，可以立即出售通过ESPP计划购买的股票。否则，股票的价值可能会上涨，从而增加你的收益，也可能下跌，导致你损失。但是，如果你持有股票超过一年并在发放日期后两年出售，那么你将支付较低的税率。

ESPP属于收入还是资本利得？​

如果你在购买股票超过12个月后出售通过ESPP购买的股票，则超出通过计划获得的折扣的任何收益都将作为资本利得征税。折扣部分将作为普通收入征税。一般而言，资本利得税税率远低于普通收入税税率，范围从0%到20%，具体取决于你的收入等级。[5]

总结​

员工股票购买计划是一项就业福利，允许员工以折扣价购买其所在公司的股票，有时折扣可高达15%。员工可以通过工资扣除逐步积累在合同中指定的购买日期的贡献，这是员工以折扣价购买公司股票的计划。

一般来说，通过ESPP购买的股份在报税时与其他股票相同：你将在出售股票的年度申报资本利得或损失，虽然可能需要根据你所支付的市场价格差额缴纳普通税率。

参考文献​

[1] Fidelity Investments. "FAQs – Employee Stock Purchase Plans."

[2] Fidelity Investments. "Employee Stock Purchase Plans (ESPPs)."

[3] Internal Revenue Service. "Internal Revenue Bulletin: 2009-49."

[4] Internal Revenue Service. "Stocks (Options, Splits, Traders) 5."

[5] Internal Revenue Service. "Topic No. 409, Capital Gains and Losses."